Что нужно знать
С 1 января 2026 года вступили в силу многочисленные поправки в Налоговый кодекс, которые коснутся многих индивидуальных предпринимателей и коммерческих организаций. Поговорим об этих изменениях более подробно.
Суть налоговой реформы-2026
Согласно положениям принятого закона, суть реформы заключается в структурном переосмыслении действующей налоговой системы, чтобы сделать сборы более эффективными, а фискальная нагрузка перераспределилась более логичным образом. Закон направлен на:
• повышение собираемости денег за счёт изменения ставок (особенно НДС) и корректировки лимитов спецрежимов;
• пересмотр льгот для малого и среднего бизнеса (особенно ИП) и страховых взносов;
• введение более строгих, но сбалансированных условий перехода между режимами (например, от УСН к НДС);
• упрощение администрирования, в том числе за счёт изменения порядка уведомлений и зачёта через единый налоговый счёт (ЕНС).
Изменения для УСН: новые лимиты и ставки
В части упрощённой системы налогообложения закон, принятый Госдумой, устанавливает следующие изменения:
• лимит дохода, при котором налогоплательщики освобождаются от уплаты НДС, будет поэтапно снижаться – до 20 миллионов рублей в 2026 году и до 10 миллионов рублей к 2028 году;
• для «упрощенцев», впервые переходящих на НДС, предусмотрена отсрочка ответственности – в первый год наказание за непредставление декларации применяться не будет;
• также даётся право однократно отказаться от применения пониженной ставки 5 % или другого льготного режима в пользу общей ставки в течение первых кварталов после перехода;
• кроме того, вводится корректировка порядка применения ПСН для определённых видов деятельности, что меняет привлекательность этого режима.
Что меняется в налогах в 2026 году
Согласно принятому законопроекту, вступают в силу следующие основные изменения:
1. НДС. С первого же дня нового года базовая ставка повысилась с 20 до 22 %.
2. Спецрежимы и режим УСН/ПСН. Лимит доходов, при котором предприниматели на УСН и ПСН обязаны переходить на уплату НДС, будет снижаться постепенно: до 20 миллионов рублей в 2026 году, до 15 миллионов рублей в 2027 году и до 10 миллионов рублей с начала 2028 года.
3. Взносы на страховку. Сниженные тарифы в размере 15 % для большинства средних и малых предприятий отменяются и будут действовать только для организаций, включённых в список «приоритетных отраслей», который утвердит правительство.
4. IT-компании. Для IT-организаций ставка таких взносов увеличивается с 7,6 до 15 % на выплаты в пределах установленной базы.
5. Налоговое администрирование: а) упрощается порядок подачи уведомлений: налоговые агенты смогут подавать «предварительные» уведомления об исчисленном НДФЛ и взносах на длительный срок (даже на год), что снизит число ежемесячных уведомлений; б) исключается перенос уплаты платежей, если конечный срок попадает на праздник или выходной – требуемую таксу надо будет уплатить в последний рабочий день.
6. Применение прогрессивной ставки НДФЛ для граждан стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Депутаты ещё во втором чтении установили для граждан ЕАЭС шкалу налогообложения доходов, как у россиян, – 13–22 %.
7. Акцизы. Повышаются акцизы на алкоголь, табак, напитки с сахаром и другие подакцизные товары.
8. Минимальный страховой взнос за директора. По новому закону, даже если директор компании коммерческой структуры не получает официальной зарплаты, страховые взносы теперь начисляются минимум от суммы МРОТ.
9. Система патентов (ПСН). Лимиты доходов снижаются, и для отдельных видов деятельности (розничной торговли в стационарных магазинах и перевозок грузов) сохраняется право на патент, но пороги доходов также изменяются.
Изменения для ИП
С принятием законопроекта налоговая реформа 2026 года для ИП приобретает конкретные меры.
• ИП, применяющие упрощённую систему налогообложения (УСН) или патентную систему налогообложения (ПСН), могут столкнуться с необходимостью платить НДС, если их доход превысит пониженные пороги: 20 миллионов рублей в будущем году и далее снижение до 10 миллионов к 2028 году.
• ИП, которые впервые начинают платить НДС, могут один раз, в первый год, отказаться от пониженной ставки, чтобы снизить вероятность ошибок.
• Льготы по страховым взносам для ИП в большинстве случаев отменяются: сниженная ставка 15 % сохранится только для малых и средних предприятий в приоритетных отраслях.
• В отношении самозанятых (режима НПД): в тексте закона такие положения прямо не приводятся, но ограничения УСН и ПСН могут стимулировать ИП пересмотреть статус, хотя НПД отдельно не упоминается в принятых поправках.